Финансово-экономическая экспертиза (ФЭЭ) — это комплекс мероприятий, нацеленных на изучение финансовой, хозяйственной и экономической деятельности того или иного предприятия/организации. Проводимые в процессе экспертизы исследования позволяют оценить общее финансовое состояние компании, способы осуществления хозяйственной деятельности, законность деятельности, уровень выполнения взятых на себя финансовых обязательств по отношению к государству, партнерам, клиентам, акционерам или инвесторам.
При осуществлении такого полномасштабного исследования перед экспертами могут быть поставлены практически любые задачи, относящиеся к оценке экономических показателей и различных параметров, отраженных в бухгалтерских отчетах. Однако в отличие от бухгалтерской, финансовая экономическая экспертиза документов затрагивает работу предприятия в больших масштабах, а также использует большее количество документации.
В зависимости от того, какие именно вопросы легли в основу исследования, можно выделить следующие варианты экспертиз:
- Финансово-экономическая. В эту категорию включены мероприятия, нацеленные на изучение движения денежных средств в компании.
- Инженерно-экономическая. К данной категории относятся мероприятия, по итогам проведения которых оцениваются расходы на обслуживание различных инженерных систем компании.
- Технико-экономическая. Включает анализ технических инструментов и связанные с ними расходы.
Все описанные виды экспертизы имеют схожие принципы проведения, но отличаются поставленными перед экспертами задачами.
Финансово-экономическая экспертиза часто бывает инициирована правоохранительными органами, судебными или налоговыми. Во всех этих случаях предметом для исследования могут быть, например, бухгалтерская, налоговая и иная отчетность, договоры, сделки, документы, связанные с находящейся на балансе организации недвижимостью.
Анализ описанных и некоторых других документов может дать информацию о различных сферах деятельности компании, законности используемых ею методов развития, а также общем финансовом состоянии, платежеспособности и пр. Подобная информация часто бывает необходима для укрепления доказательной базы в процессе судебного разбирательства. К экспертизе может прибегнуть одна из сторон спора для доказательства своей правоты. Также, нередко экспертное заключение становится ключевым звеном в расследовании экономических преступлений или рассмотрении дел о банкротстве.
Цели и задачи финансово экономической экспертизы
Основная цель экспертизы заключается в проверке нужных финансовых показателей и общей оценке финансового состояния предприятия. Экспертиза включает целый комплекс исследований, по завершении которых можно получить достоверную и полную информацию о выполненных финансовых операциях, а также наличии или отсутствии свидетельств искажения показателей, влияющих на общие расчеты и добросовестность выполнения взятых на себя финансовых обязательств. Чаще всего эти данные используются для оценки показателей эффективности работы предприятия или решения спорных вопросов в судебном порядке.
Суд может назначить экспертизу для прояснения различных моментов, но нередко стороны спора сами инициируют проверку, чтобы улучшить доказательную базу. Здесь речь идет о проведении внесудебной экспертизы, но ее результаты могут быть оспорены оппонентом с помощью привлечения независимых экспертов, несущих уголовную ответственность в случае вынесения ложного заключения.
Еще одной распространенной задачей является определение наличия или отсутствия достаточного количества финансовых ресурсов на счетах. Проверяется платежеспособность организации, наличие свободных средств и высоколиквидных активов для выполнения финансовых обязательств, например, погашения задолженности по кредиту, выплата зарплаты сотрудникам и пр. Заключение о финансовом состоянии организации может сыграть важную роль в суде. Например, если суд принял решение о взыскании средств по спорной задолженности, то экспертное заключение о затруднительном финансовом положении компании может стать достаточным поводом для отложения срока исполнения обязательств по данному решению. Это касается случаев, когда финансовое состояние компании признается затруднительным в итоге проведения финансово-экономической экспертизы.
Особенности проведения финансовой экспертизы документов
С учетом всей важности экспертизы, для ее проведения эксперт должен иметь соответствующую квалификацию и хороший опыт работы. Он должен хорошо разбираться в финансовой деятельности организации, в макроэкономических и отраслевых аспектах, иметь опыт в финансовой, юридической и налоговой сферах.
Наличие нужной квалификации и длительного опыта работы позволяет обеспечить всесторонний грамотный подход к оценке финансов компании, объективность и полноту исследований. Описанные и некоторые другие принципы основаны на законодательной базе, а, следовательно, их соблюдение обязательно.
Экспертиза включает анализ всех договоров, счетов, отчетов и иных документов компании, а также активов и пассивов. После завершения проверочных мероприятий заказчику выдается экспертное заключение о финансовом состоянии исследуемой компании и ее ближайших перспективах.
В процессе проверки могут быть затронуты разные аспекты и направления:
- оценка общего финансового состояния компании и отдельных показателей эффективности (платежеспособность, устойчивость, ликвидность и пр.);
- оценка динамики финансового состояния и выявления факторов, из-за которых произошло ухудшение;
- исследование признаков целенаправленного искажения информации о финансовых показателях;
- выявление причин образования кредиторской или дебиторской задолженности;
- изучение оборотных средств для оценки обеспеченности компании.
Проверка может быть инициирована самим предприятием или иными заинтересованными лицами, например, органами предварительного расследования экономических преступлений
В каких случаях необходимо назначить экспертизу?
Необходимость в проведении комплексной или уточняющей экспертизы может возникнуть в самых разных случаях, имеющих отношение к оценке эффективности, законности или добросовестности работы предприятия.
Можно выделить несколько распространенных примеров:
- выявление нарушений, относящихся к отражению деятельности предприятия;
- выявление ошибок и свидетельств целенаправленного искажения показателей;
- наличие фактов сокрытия доходов и оборота денежных средств;
- сомнения в правомерности распределения долей между правообладателями;
- определения обоснованности расчета суммы, предоставляемой учредителю при выходе из предприятия.
Описанные и многие другие ситуации могут быть урегулированы с помощью финансово-экономической экспертизы. Если резюмировать, то экспертиза бывает необходима для справедливого разделения долей бизнеса и контроля движения денег. Также, необходимость в экспертизе возникает перед продажей или покупкой бизнеса, поскольку экспертное заключение позволяет получить объективную оценку.
Что можно получить с помощью экспертизы?
Экспертиза позволяет получить ответы на самые разные вопросы, относящиеся к финансово-экономической сфере деятельности предприятия. Оценка финансовых показателей может быть выгодна не только с точки зрения расследования экономических преступлений, но и для определения эффективности и перспектив развития самого предприятия.
Очень часто возникает необходимость в определении эффективности той или иной сделки компании. Например, речь может идти о сделке по займу. В процессе анализа информации эксперт может прийти к заключению, что в данном случае решение о выдаче займа не было целесообразным с точки зрения экономики. Если у компании не хватает оборотных средств, то выдача займа может привести к значительному ухудшению показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.
Перед экспертом может стоять задача определения ущерба, который был нанесен вследствие злоупотребления материально ответственным лицом своими полномочиями. Например, на практике был случай, когда один из руководителей холдинга создал целую сеть посредников, через которых организация теряла значительный процент от прибыли. Была создана целая схема, благодаря которой часть прибыли компании оседала в мелких торговых точках с помощью нецелесообразных наценок и других уловок.
Методика проведения финансово экономической экспертизы документов позволяет установить нецелевое использование заемных средств, что является нарушением договора о займе.
Нередко возникают ситуации, когда предприниматели стремятся уменьшить расходы на налоговую, в результате чего прибегают к сомнительным действиям для уменьшения налогообложения. Необоснованная экономия на налогах и указание искаженных данных может стать поводом для судебного разбирательства и крупных штрафов. Также, очень часто бывает обратная ситуация, когда с помощью результатов экспертизы можно доказать необоснованность претензий налоговой службы в конкретном случае.
Эксперт исследует финансовые операции предприятия и различные сделки на предмет обоснованности и соответствия рынку. Например, предметом исследования может стать вопрос об адекватности цен на продажу или покупку товаров/услуг, превышения предельного уровня рентабельности и пр. В процессе исследования выявляются допущенные нарушения.
Описанный перечень вопросов, поставленных перед экспертами, далеко не окончательный и представляет собой лишь малую долю общего списка задач, которые могут быть решены с помощью организации и проведения финансово-экономической экспертизы. В процессе исследования также могут возникнуть новые вопросы, о рассмотрении которых можно по ходу договориться с экспертами.
Если экспертиза проводится с целью оценки конкретных показателей, а в процессе проверки обнаруживаются признаки искажения данных, то эксперт может прибегнуть к комплексной проверке для получения всесторонней объективной информации.
Проведение экспертизы в компании «ОСЭ»
Очень важное значение имеет профессионализм экспертов. Результаты экспертизы во многом зависят от грамотности подхода специалистов. Поэтому следует обращаться только к проверенным экспертным организациям, которые имеют нужную квалификацию, разрешение на проведение независимой судебной экспертизы, нужный опыт работы. Всеми этими качествами и необходимыми компетенциями обладают специалисты нашей компании.
После завершения экспертизы заказчик получает заключение, в котором содержится исчерпывающая информация о финансовом состоянии изучаемой компании и отдельных аспектах ее деятельности. Этот документ может быть использован в качестве доказательства в суде. Важно понимать, что от качества проведения экспертизы во многом зависит исход спорной ситуации и вес доказательной базы в ходе судебного разбирательства.
Стоимость финансово экономической экспертизы
Стоимость экспертизы определяется индивидуально, поскольку зависит от сложности конкретного случая. Ключевое значение имеют цели инициирования проверки, которые следует четко определить заранее. Итоговая стоимость услуги определяется на основе общего количества и содержания задач, поставленных перед экспертом, масштаба исследования, специфики изучаемого предприятия, количества документов, подлежащих анализу и местоположения объекта.
В нашей компании ценообразование основано на количестве экспертных часов и категории сложности каждого вида экспертиз. Стоимость определяется до начала работ и прописывается в договоре. Наши эксперты гарантируют качественное и своевременное выполнение взятых на себя обязательств, а также информирование клиента на каждом этапе работ. Сотрудничая с нами, Вы можете быть уверены, что получите грамотное экспертное заключение в заранее оговоренные сроки.
Цены на услуги в 2024 году
| Услуга | Цена от (руб) |
|---|---|
| Независимая экспертиза после залива квартиры | 5 000 |
| Оценка рыночной ставки арендной платы | 25 000 |
| Оценка ремонта | 18 000 |
| Оценка ущерба после пожара | 50 000 |
| Финансово-технический аудит | 100 000 |
